[中报]本钢板B2006年度中期报告（二）

时间：2006年08月29日 18:42:43 中财网

本钢板材股份有限公司2006年半年度报告（二）

3）、关联方应收、应付款项余额:
单位：人民币元
项 目 2006年6月30日
应收票据
广州保税区本钢销售有限公司
烟台本钢钢铁销售有限公司 951,000.00
本溪钢铁（集团）钢材加工配送有限责任公司
大连波罗勒钢管有限公司
南京本钢钢铁销售有限公司 22,790,000.00
厦门本钢钢铁销售有限公司 2,861,943.30
本钢浦项冷轧薄板有限责任公司 223,430,934.60
合 计 250,033,877.90
应收账款
本溪钢铁（集团）国际经济贸易有限公司 102,045,639.64
上海本钢钢铁贸易有限公司 2,854,622.22
合 计 104,900,261.86
应付账款
本钢集团公司 619,570.03
本溪钢铁（集团）修建有限责任公司 32,006,151.62
本钢设计研究院有限责任公司 2,283,800.00
本溪钢铁（集团）建设有限责任公司 45,008,584.06
本溪高新钻具制造有限责任公司 235,331.63
本溪钢铁(集团)信息自动化有限责任公司 99,260.38
合 计 80,252,697.72
预付账款
本钢集团公司 768,029,008.09
合 计 768,029,008.09
预收账款
本钢集团公司 323,130,000.00
大连波罗勒钢管有限公司 9,360,495.50
天津本钢钢铁贸易有限公司 116,617,101.10
本溪钢铁（集团）钢材加工配送有限责任公司 15,486,946.15
烟台本钢钢铁销售有限公司 72,369,360.27
哈尔滨本钢经济贸易有限公司 4,967,954.26
沈阳北方本钢钢铁销售有限公司 15,556,156.73
长春本钢钢铁销售有限公司 7,258,489.00
本钢集团国际经济贸易有限公司
上海本钢钢铁物资有限公司
南京本钢钢铁销售有限公司 10,010,908.13
无锡本钢钢铁销售有限公司 0.00
广州保税区本钢销售有限公司 16,986,975.33
厦门本钢钢铁销售有限公司 7,979,274.31
本溪钢铁（集团）浦项冷轧薄板有限责任公司 480,257.89
辽宁本钢钢铁商贸有限责任公司 808,627.99
合 计 601,012,546.66
其他应收款
本钢集团公司 21,333.00
本溪钢铁（集团）国际经济贸易有限公司 14,738,305.00
合 计 14,759,638.00
其他应付款
本钢集团公司 15,556,197.22
本溪钢铁（集团）教育培训中心 321,451.70
本溪经济开发区本钢聚丰发展有限公司 292,238.42
本溪钢铁（集团）国际经济贸易有限公司 4,264,280.03
辽宁冶金技师学院 2,492,212.52
本钢汽车运输有限责任公司 2,969,636.32
本钢电气有限责任公司 1,320,308.51
本溪钢铁（集团）新闻中心 18,917.85
本溪新事业发展有限责任公司 317,016.75
本溪钢铁（集团）实业发展有限责任公司 5,647,590.33
本溪钢铁（集团）冶金渣有限责任公司 4,555,635.27
本溪钢铁（集团）矿业有限责任公司 46,993.91
本溪钢铁（集团）机械制造有限责任公司 11,622,697.81
合 计 49,425,176.64

项 目 2005年12月31日
应收票据
广州保税区本钢销售有限公司 1,500,000.00
烟台本钢钢铁销售有限公司 -
本溪钢铁（集团）钢材加工配送有限责任公司 9,590,000.00
大连波罗勒钢管有限公司 1,510,741.00
南京本钢钢铁销售有限公司 -
厦门本钢钢铁销售有限公司
本钢浦项冷轧薄板有限责任公司
合 计 12,600,741.00
应收账款
本溪钢铁（集团）国际经济贸易有限公司 -
上海本钢钢铁贸易有限公司 -
合 计 -
应付账款
本钢集团公司 5,392,799.08
本溪钢铁（集团）修建有限责任公司 45,426,506.84
本钢设计研究院有限责任公司 1,020,169.62
本溪钢铁（集团）建设有限责任公司 102,715,889.65
本溪高新钻具制造有限责任公司 365,815.23
本溪钢铁(集团)信息自动化有限责任公司 3,303,131.34
合 计 158,224,311.76
预付账款
本钢集团公司 998,905,966.98
合 计 998,905,966.98
预收账款
本钢集团公司 232,956,462.73
大连波罗勒钢管有限公司 16,927,090.90
天津本钢钢铁贸易有限公司 92,566,820.65
本溪钢铁（集团）钢材加工配送有限责任公司 33,944,584.09
烟台本钢钢铁销售有限公司 58,481,356.97
哈尔滨本钢经济贸易有限公司 10,304,583.35
沈阳北方本钢钢铁销售有限公司 20,052,628.37
长春本钢钢铁销售有限公司 7,697,899.84
本钢集团国际经济贸易有限公司 25,419,054.92
上海本钢钢铁物资有限公司 27,886,610.66
南京本钢钢铁销售有限公司 52,726,227.49
无锡本钢钢铁销售有限公司 271,910.58
广州保税区本钢销售有限公司 5,734,954.58
厦门本钢钢铁销售有限公司 11,058,788.02
本溪钢铁（集团）浦项冷轧薄板有限责任公司
辽宁本钢钢铁商贸有限责任公司
合 计 596,028,973.15
其他应收款
本钢集团公司
本溪钢铁（集团）国际经济贸易有限公司 9,381,384.32
合 计 9,381,384.32
其他应付款
本钢集团公司 11,543,410.00
本溪钢铁（集团）教育培训中心 819,273.88
本溪经济开发区本钢聚丰发展有限公司 292,208.68
本溪钢铁（集团）国际经济贸易有限公司 0.00
辽宁冶金技师学院 3,239,527.21
本钢汽车运输有限责任公司 6,374,898.70
本钢电气有限责任公司 3,243,308.05
本溪钢铁（集团）新闻中心 355,687.74
本溪新事业发展有限责任公司 186,239.75
本溪钢铁（集团）实业发展有限责任公司 9,194,633.73
本溪钢铁（集团）冶金渣有限责任公司 2,226,775.27
本溪钢铁（集团）矿业有限责任公司 5,889.85
本溪钢铁（集团）机械制造有限责任公司 16,502,524.27
合 计 53,984,377.13
（六）重大合同及其履行情况
1、公司无在报告期内发生或以前期间发生但延续到报告期的重大托管、承包、租赁其他公司资产或其他公司托管、承包、租赁本公司资产的事项。
2、公司无在报告期内发生或以前期间发生但延续到报告期的重大担保合同事项。
3、公司无在报告期内发生或以前期间发生但延续到报告期的重大委托他人进行现金资产管理的事项。
（七）公司或持有公司股份5%以上（含5%）的股东在报告期内发生或以前期间发生但持续到报告期的对公司经营成果、财务状况可能产生重要影响的承诺事项及其履行情况。
公司或持有公司股份5%以上股东无在本报告期内发生或以前期间发生但持续到报告期的对公司经营成果、财务状况可能产生重要影响的承诺事项。
（八）公司2005年度股东大会审议并通过了《关于聘任2006年会计审计机构的议案》，续聘北京天华会计师事务所和信永中和（香港）会计师事务所有限公司为年度会计审计机构，聘期一年。
（九）其他重大事项
报告期内，无其它对公司产生重大影响的重要事项。
七、财务报告
会计报表及附注附后
八、备查文件
1、载有董事长签名的半年度报告文本；
2、载有单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章的财务报告文本；
3、报告期内，在中国证监会指定报刊上公开披露过的所有文件文本；
4、公司章程文本；
5、其他有关资料。
本钢板材股份有限公司董事会
董事长：李墨华
二零零六年八月二十五日
财务会计报告
(一)资产负债表
本钢板材股份有限公司 2006年6月 单位:人民币元
项 目 2005年12月31日 2006年6月30日
流动资产：
货币资金 1,897,512,783.95 1,812,756,869.36
短期投资
减：短期投资跌价准备
应收票据 446,048,708.25 454,902,079.05
应收账款 22,911.26 106,972,660.42
预付账款 1,071,585,579.85 861,520,277.59
应收补贴款 - -
其他应收款 13,650,089.86 49,499,197.38
存货 1,015,594,696.67 1,374,181,362.39
减：存货跌价准备 24,967,093.55 24,967,093.55
待摊费用 2,912,868.84
待处理流动资产净损失
其他流动资产
流动资产合计 4,419,447,676.29 4,637,778,221.48
长期投资：
长期投资
减：长期投资减值准备
长期投资净额
其中：内部投资
固定资产：
固定资产原价 6,383,864,305.02 6,391,251,616.12
减：累计折旧 3,516,993,907.61 3,940,801,198.97
固定资产净值 2,866,870,397.41 2,450,450,417.15
固定资产清理 - -32,254.93
在建工程 388,674,086.48 550,136,753.00
待处理固定资产净损失
固定资产合计 3,255,544,483.89 3,000,554,915.22
其他资产：
无形资产
递延资产
其他资产合计
资 产 总 计 7,674,992,160.18 7,638,333,136.70
企业负责人：李墨华 主管会计工作负责人：张国华 会计机构负责人：张国华
(一)资产负债表(续)
编制单位：本钢板材股份有限公司 单位:人民币元
负债与股东权益 2005年12月31日 2006年6月30日
流动负债：
短期借款 20,000,000.00 75,000,000.00
应付票据
应付账款 390,763,054.30 318,570,000.08
预收账款 1,516,954,002.70 1,244,165,159.45
其他应付款 134,619,511.51 211,481,255.69
应付工资 1,627,658.61 2,070,163.82
应付福利费 9,424,332.39 13,906,161.23
应付(股利)利润
未交税金 -26,340,781.21 37,933,943.06
其他未交款 2,290,404.99 2,498,282.25
预提费用 44,960,758.00
一年内到期的长期负债 24,856,215.00 197,136,449.09
其他流动负债
流动负债合计 2,074,194,398.29 2,147,722,172.67
长期负债：
长期借款 291,879,303.78 106,953,451.51
应付债券
长期应付款
其他长期负债
长期负债合计 291,879,303.78 106,953,451.51
负 债 总 计 2,366,073,702.07 2,254,675,624.18
少数股东权益*
所有者权益：
实收资本 1,136,000,000.00 1,136,000,000.00
资本公积 1,400,387,044.04 1,401,007,394.86
盈余公积 586,516,638.33 586,516,638.33
其中：法定盈余公积 391,011,092.56 391,011,092.56
法定公益金 195,505,545.77 195,505,545.77
补充流动资本
未分配利润 2,186,014,775.74 2,260,133,479.33
其中：拟分配现金股利 7,200,000.00
所有者权益总计 5,308,918,458.11 5,383,657,512.52
负债及所有者权益总计 7,674,992,160.18 7,638,333,136.70
企业负责人：李墨华 主管会计工作负责人：张国华 会计机构负责人：张国华
(二)利润及利润分配表
编制单位：本钢板材股份有限公司 单位:人民币元
项 目 2006年1-6月 2005年1-6月
一、主营业务收入 9,497,457,026.66 0,992,634,616.47
减：主营业务成本 8,949,798,551.73 0,093,326,627.48
主营业务税金及附加 18,750,565.20 13,608,779.84
二、主营业务利润 528,907,909.73 885,699,209.15
加：其他业务利润 70.12 6,274,738.76
减：营业费用 66,083,486.62 92,396,899.29
管理费用 49,842,261.73 54,389,238.75
财务费用 1,100,219.88 8,547,177.76
三、营业利润 411,882,011.62 736,640,632.11
加：投资收益
其中：内部
补贴收入
其中：内部
营业外收入 816,901.59
减：营业外支出 36,174.00 357,887.18
加：以前年度损益调整
四、利润总额 411,845,837.62 737,099,646.52
减：所得税 110,527,134.03 215,851,582.47
少数股东损益*
五、净利润 301,318,703.59 521,248,064.05
加：（一）年初未分配利润 2,186,014,775.74 1,875,830,583.38
（二）其他调整因素
六、当年可供分配的利润 2,487,333,479.33 2,397,078,647.43
加：盈余公积补亏
减：（一）单项留用的利润
其中：留给企业的技术转让利润
留企业治理“三废”利润
（二）补充流动资本
（三）提取法定盈余公积
（四）提取法定公益金
（五）应付投资者利润（股利） 227,200,000.00 227,200,000.00
（六）其他
七、未分配利润 2,260,133,479.33 2,169,878,647.43
其中：未弥补亏损
补充资料： 2006年1-6月 2005年1-6月
1、出售、处置部门或被投资单位
所得收益
2、自然灾害发生的损失
3、会计政策变更增加（或减少）
利润总额
4、会计估计变更增加（或减少）
利润总额
5、债务重组损失
6、其他
企业负责人：李墨华 主管会计工作负责人：张国华 会计机构负责人：张国华
(三)现金流量表
编制单位：本钢板材股份有限公司 单位：人民币元
项 目 2006年1-6月 2005年1-6月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 10,701,846,941.49 11,717,136,895.56
收到的租金
收到的增值税返还 32,119,473.97 133,006,648.99
收到的除增值税以外的其他税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金 817,920.00
现金流入小计 10,733,966,415.46 11,850,961,464.55
购买商品、接受劳务支付的现金 10,163,633,479.72 11,159,933,093.32
经营租赁所支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 92,192,093.88 66,920,805.16
支付的增值税款 71,093,037.17 9,809,101.24
支付的所得税款 71,037,039.29 99,999,999.96
支付的除增值税所得税以外的其他税费 51,735,882.36 6,986,455.60
支付的其他与经营活动有关的现金 67,331,801.87 66,571,546.87
现金流出小计 10,517,023,334.29 11,410,221,002.15
经营活动产生的现金流量净额 216,943,081.17 440,740,462.40
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
分得股利或利润所收到的现金
取得债券利息收入所收到的现金
处置固定、无形和其他长期资产收回的现
金净额
收到的其他与投资活动有关的现金 9,663,191.86 4,735,641.69
现金流入小计 9,663,191.86 4,735,641.69
购建固定、无形和其他长期资产所支付的
现金 115,761,993.65 226,742,078.53
权益性投资所支付的现金
债权性投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计 115,761,993.65 226,742,078.53
投资活动产生的现金流量净额 -106,098,801.79 -222,006,436.84
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收权益性投资所收到的现金
发行债券所收到的现金
借款所收到的现金 55,000,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计 55,000,000.00
偿还债务所支付的现金 12,369,280.00 62,765,060.00
发生筹资费用所支付的现金
分配股利或利润所支付的现金 227,200,000.00 227,719,979.99
偿付利息所支付的现金 11,033,182.73 13,933,295.58
融资租赁所支付的现金
减少注册资本所支付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金 553,749.55
现金流出小计 250,602,462.73 304,972,085.12
筹资活动产生的现金流量净额 -195,602,462.73 -304,972,085.12
四、汇率变动对现金的影响 2,268.76 10.08
五、现金及现金等价物净增加额 -84,755,914.59 -86,238,049.48
补充资料： 2006年1-6月 2005年1-6月
1．不涉及现金收支的投资和筹资活动：
以固定资产偿还债务
以投资偿还债务
以固定资产进行长期投资
以存货偿还债务
融资租赁固定资产
接受捐赠非现金资产
2．将净利润调节为经营活动的现金流量：
净利润 301,318,703.59 521,248,064.05
加：计提的坏帐准备或转销的坏账
固定资产折旧 424,061,015.29 425,756,543.27
无形资产摊销
待摊费用的减少（减：增加） -2,912,868.84 1,502,791.67
预提费用的增加（减：减少） 44,960,758.00
处置固定、无形和其他长期资产的损失
(减:收益) -688,696.46
固定资产报废损失
财务费用 11,033,182.73 9,717,633.88
投资损失(减:收益)
存货的减少(减:增加) -358,586,665.72 -299,206,716.56
经营性应收项目的减少(减:增加) 58,413,074.78 -236,513,709.45
经营性应付项目的增加(减:减少) -261,344,118.66 12,124,552.00
增值税增加净额(减:减少)
其他 6,800,000.00
经营活动产生的现金流量净额 216,943,081.17 440,740,462.40
3．现金及现金等价物净增加情况：
货币资金的期末余额 1,812,756,869.36 1,317,974,915.70
减：货币资金的期初余额 1,897,512,783.95 1,404,212,965.18
现金及现金等价物净增加额 -84,755,914.59 -86,238,049.48
企业负责人：李墨华 主管会计工作负责人：张国华 会计机构负责人：张国华
（四）资产减值准备明细表
年初 本年 本年减少数
项目 行次 因资产价值 因资产核销
余额 增加数
回升转回数 转出数
一、坏帐准备合计 1 33,794,893.92
其中：应收帐款 2 32,360,995.04
其他应收款 3 1,433,898.88
二、短期投资跌价准备合计 4
其中：股票投资 5
债券投资 6
三、存货跌价准备合计 7 24,967,093.55
其中：库存商品 8
原材料 9 24,967,093.55
四、长期投资减值准备合计 10
其中：长期股权投资 11
长期债权投资 12
五、固定资产减值准备合计 13
其中：房屋建筑物 14
机器设备 15
六、无形资产减值准备合计 16
其中：专利权 17
商标权 18
七、在建工程减值准备 19
八、委托贷款减值准备 20
九、总计 21 58,761,987.47

本年减少数 年末
项目 其他原因转
合计 余额
出数
一、坏帐准备合计 33,794,893.92
其中：应收帐款 32,360,995.04
其他应收款 1,433,898.88
二、短期投资跌价准备合计
其中：股票投资
债券投资
三、存货跌价准备合计 24,967,093.55
其中：库存商品
原材料 24,967,093.55
四、长期投资减值准备合计
其中：长期股权投资
长期债权投资
五、固定资产减值准备合计
其中：房屋建筑物
机器设备
六、无形资产减值准备合计
其中：专利权
商标权
七、在建工程减值准备
八、委托贷款减值准备
九、总计 58,761,987.47
企业负责人：李墨华 主管会计工作负责人：张国华 会计机构负责人：张国华
二、会计报表附注
（一）公司基本情况
本钢板材股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系1997年3月27日经辽宁省人民政府“辽政〔1997〕57号”文批准，由本溪钢铁（集团）有限责任公司（以下简称“本钢集团公司”）以其拥有的炼钢厂、初轧厂及热连轧厂有关经营钢铁板材业务的资产及负债进行重组，采用募集设立方式发行境内上市外资股（B股），于1997年6月27日成立的股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会批准，本公司于1997年6月10日在深圳证券交易所公开发行B股400,000,000股，每股发行价港币2.38元；于1997年11月3日成功地向社会公开发行人民币普通股（A股）120,000,000股，每股发行价人民币5.40元，A股于1998年1月15日在深圳证券交易所挂牌交易。
公司总股本1,136,000,000股，其中发起人出资616,000,000股。公司于1999年4月28日在辽宁省工商行政管理局进行了变更登记，企业法人营业执照注册号：2100001049024。公司注册地址：辽宁省本溪市平山区人民路16号；公司注册资本：1,136,000,000元；公司法定代表人：李墨华。
本公司主要从事钢铁冶炼、压延加工及相关产品的生产、销售业务。
（二）公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
1、会计制度
本公司执行《企业会计制度》。
2、会计期间
自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
3、记账本位币
以人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则
采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础。各项资产除按规定进行资产评估的以评估值计价外均按取得时的实际成本入账。如果以后发生资产减值，则计提相应的资产减值准备。
5、外币业务核算方法
外币业务按业务发生当日中国人民银行公布的基准汇价折合为人民币入账。于资产负债表日以外币为单位的货币性资产和负债按中国人民银行公布的该日基准汇价折算为人民币，所产生的汇兑损益除了和固定资产购建期间因专门外币资金借贷相关的汇兑损益将资本化外，直接记入当期损益。
6、现金及现金等价物
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的银行存款，现金等价物是指持有的不超过三个月、流动性强、易于转换为已知金额、价值变动风险很小的投资。
三个月以上的定期存款及受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物列示。
7、应收款项及坏账准备
应收款项指应收账款及其他应收款。
本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算。
坏账准备在对应收款项的回收可能性作出具体评估后计提，本公司对回收有困难的应收款项，结合实际情况和经验相应计提专项坏账准备；对可收回的保证金性质的暂挂款项，不计提坏账准备；对其余的应收款项，按账龄分析法以下列比例计提一般坏账准备：
账 龄 提取比率
1年以内 0%
1—2年 5%
2—3年 20%
3年以上 100%
坏账损失按以下原则确认：
1）债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收款项；
2）债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收款项；
3）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险赔款等)确实无法清偿的应收款项；
4）债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收款项；
5）逾期3年以上仍未收回的应收款项；
6）经国家税务总局批准核销的应收款项。
8、存货及存货跌价准备
存货包括原材料、在产品、产成品、备品备件、包装物、辅料及低值易耗品等。存货于取得时以实际成本入账，领用或发出存货按加权平均法核算。存货按计划成本进行日常核算的，每月月末按照发出的各类存货的计划成本计算应负担的成本差异。包装物、辅料、低值易耗品在领用时一次性摊销。产成品和在产品成本包括原材料、直接人工及按正常生产能力下适当百分比分摊的所有间接生产费用。
期末存货按成本与可变现净值孰低计量。对存货成本高于可变现净值的，按可变现净值低于存货成本部分提取存货跌价准备。可变现净值按正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计销售费用及相关税金后的金额确定。
9、短期投资核算方法
公司短期投资按实际支付的价款扣除已宣告发放但未领取的现金股利或利息入账。在处置时，按所收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期的投资收益。短期投资期末按成本与市价孰低法计价，按单项投资计算确定所计提的跌价损失准备，计入当期损益。
10、长期投资核算方法
1）、长期债权投资：
本公司长期债权投资以取得时的实际成本确定，其中：
A、以支付现金取得的，按实际支付的全部价款，减去已到付息期但尚未领取的债券利息后的余额确定；
B、债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的或以应收债权换入的，按应收债权的账面价值，加上应支付的相关税费确定；
C、以非货币性交易换入的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费确定，涉及补价的按相关规定处理。
收益确认方法：债券投资按期计算应收利息，计算的债券投资利息收入，经调整债券投资溢价或折价摊销后的金额确认为当期投资收益，其他债权投资按期计算的应收利息，确认为当期投资收益。处置长期债权投资时，长期债权投资账面价值和实际取得价款的差额作为当期投资损益处理。
2）、长期股权投资：
A、股票投资
以货币资金购买股票的，按实际支付的金额计入成本。实际支付的款项中若含有已宣告发放的股利，则按实际支付的金额扣除已宣告发放的股利后的净额作为投资成本。公司以实物和无形资产折价入股的，按账面价值作为投资成本。
B、股权投资差额
对采用权益法核算的长期股权投资，若长期投资取得时的成本与在被投资单位所有者权益中所占的份额有差额以及对长期股权投资由成本法改为权益法时，投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额，设置“股权投资差额”明细科目核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位所有者权益份额的差额，作为股权投资差额，按10年摊销记入当期损益；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位所有者权益份额的差额，记入“资本公积——股权投资准备”。
C、其他股权投资
本公司长期股权投资以取得时的实际成本确定，其中：1）、以现金购入的，按实际支付的全部价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的余额确定；2）、债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的或以应收债权换入的，按应收债权的账面价值，加上应支付的相关税费确定；3）、以非货币性交易换入的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费确定，涉及补价的按相关规定处理。
D、收益确认方法
采用成本法核算的，在被投资单位宣告发放现金股利时确认投资收益；采用权益法核算的，在各会计期末按应分享或应分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资收益，并调整长期股权投资的账面价值。
对于股票投资和其他股权投资，若母公司持有被投资单位有表决权资本总额20%以下或被投资单位有表决权资本总额20%或以上，但不具有重大影响的，按成本法核算；若母公司持有被投资单位有表决权资本总额20%或以上，或虽投资不足20%，但有重大影响的，按权益法核算。母公司持有被投资单位有表决权资本总额50%以上，或虽不超过50%但具有实质控制权的按权益法核算并合并会计报表；对共同控制的合营公司以持股比例计算应合并的资产、负债、收入、费用和利润等份额计入合并会计报表。
3）、长期投资减值准备
本公司长期投资减值准备采取逐项计提方法。本公司对由于市价持续下跌或被投资单位经营情况恶化等原因导致长期股权投资预计可回收金额低于其账面价值，并且这种降低的价值在可预见的未来期间内不可能恢复的，按长期股权投资可回收金额低于其账面价值的差额，计提长期股权投资减值准备。
11、固定资产计价和折旧、固定资产减值准备
1）、固定资产标准：指为生产商品和经营管理而持有的，使用期限超过1年且单位价值较高的资产。
2）、固定资产计价：
A、购入的固定资产，以实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等计价；
B、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价；
C、投资者投入的固定资产，按评估确认的原价入账；
D、在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产的价值，加上由于改建、扩建而发生的支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入计价；
E、盘盈的固定资产，按重置完全价值计价；
F、接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格，或根据所提供的有关凭证计价；接受捐赠固定资产时发生的各项费用，计入固定资产价值。
3）、固定资产折旧：
固定资产折旧采用直线法，并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用年限内计提。
固定资产的预计使用年限、残值率及年折旧率列示如下：
类别 预计净残值率 使用年限 年折旧率
房屋建筑物 0 8-30年 3.233%-12.500%
机器设备 3% 2.4-9年 10.778%-40.417%
运输及其他设备 3% 3-10.8年 8.981%-32.333%
对固定资产的重大改建、扩建或改良而发生的后续支出予以资本化；对固定资产的修理及维护而发生的后续支出，于发生时计入当期费用。
4）、固定资产减值准备：
公司对存在下列情况之一的固定资产，按其可收回金额低于其账面价值的部分，按单个项目计提固定资产减值准备。
A、长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
B、由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
C、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
D、已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
E、其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。
已全额计提固定资产减值准备的固定资产，不再计提折旧。
12、在建工程及在建工程减值准备核算方法
在建工程指正在兴建中或安装中的资本性资产，以实际发生的支出作为工程成本入账。成本的计价包括建筑费用及其他直接费用、机器设备原价、安装费用，还包括在达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程减值准备：如有证据表明公司在建工程发生了减值，存在下列一项或若干项情况时，按减值额计提在建工程减值准备。
1）、长期停建并且预计在未来三年内不会重新开工的在建工程；
2）、所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给公司带来的经济利益具有很大的不确定性；
3）、其他足以证明在建工程发生减值的情形。
13、借款费用
为购建固定资产而发生专门借款所产生的利息、辅助费用及外币汇兑差额等借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、并且为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化，计入该资产的成本。当购建的固定资产达到预定可使用状态时停止资本化，以后发生的借款费用计入当期损益。
借款费用中的每期利息费用，按当期购建固定资产累计支出加权平均数与相关借款的加权平均利率，在不超过当期专门借款实际发生的利息费用的范围内，确定资本化金额。
其他借款发生的借款费用，于发生时确认为当期财务费用。
14、无形资产计价及摊销
无形资产计价：对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按实际支付金额入账；对接受投资转入的无形资产，按合同约定或评估确认的价值入账。
无形资产摊销：对合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，按照孰短的原则确定摊销年限；对合同没有规定使用年限，法律也没有规定有效年限的，按照10年平均摊销；对公司取得的土地使用权，按照实际支付的价款入账，在未开发或建造自用项目前作为无形资产核算，并按照可使用年限分期摊销；在已经转入开发或用于建造工程项目后转入固定资产核算。
无形资产减值准备：对被其他新技术替代且丧失使用价值和转让价值、超过法律保护期且不能带来经济利益、市价大幅下跌且在剩余摊销年限内预期不会恢复及其他足以证明已丧失使用价值和转让价值的无形资产，按无形资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，计提无形资产减值准备。
15、长期待摊费用摊销
筹建期间发生的开办费：除购建固定资产以外，先按实际发生额在“长期待摊费用”归集，于公司生产、经营的当月一次计入当期损益。
其它长期待摊费用：按实际收益期在不超过5年的期限内摊销。
16、职工社会保障
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括养老、失业及医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度。除此之外，本公司并无其他重大职工福利承诺。
根据有关规定，保险费及公积金按工资总额的一定比例且在不超过规定上限的基础上提取并向劳动和社会保障机构缴纳，相应的支出计入当期生产成本或费用。
17、收入确认
1）、产品（商品）销售，在下列条件均能满足时予以确认：
A、公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；
B、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；
C、与交易相关的经济利益能够流入公司；
D、相关的收入和成本能够可靠计量。
2）、提供劳务：在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在提供劳务交易的结果能够可靠估计情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。
3）、确认让渡资产使用权收益当同时满足：
A、与交易相关的经济利益能够流入公司；
B、收入金额能够可靠的计量时，利息收入按使用资金时间和合同确定的利率计算确定；发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。
18、经营租赁
资产所有权的大部份风险及收益由出租人承担或享有的租赁为经营租赁。经营租赁的租金费用在租赁期内以直线法计入期间费用。
19、预计负债的确认原则
若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则确认为负债:
1）、该义务是公司承担的现时义务；
2）、该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
3）、该义务的金额能够可靠地计量。
20、所得税的会计处理方法
本公司企业所得税费用的会计处理采用应付税款法核算。
21、合并会计报表的编制方法
合并会计报表是以母公司和纳入合并会计报表范围的子公司会计报表和其他有关资料为依据，合并各项目数额编制而成。
1）、合并范围为本公司拥有过半数以上（不包括半数）有表决权的权益性资本的子公司；
2）、按照财政部《关于印发（合并会计报表暂行规定）的通知》（财会字［1995］11号）及随后颁发的有关补充规定，在编制合并会计报表时对以下事项予以抵消：
A、母公司权益性投资与纳入合并范围子公司所有者权益相关部分；
B、母公司与纳入合并会计报表子公司之间的债权、债务项目；
C、母公司与纳入合并会计报表子公司之间的内部销售；
D、母公司与纳入合并会计报表子公司之间未实现的内部销售利润；
3）、在合并会计报表编制时，对纳入合并范围子公司的会计政策与母公司不一致的方面，基于重要性原则，对会计报表使用者作出判断产生影响的不一致方面，按母公司会计政策进行调整。
本期公司无纳入合并会计报表范围的子公司。
22、会计政策、会计估计变更
公司本期无重大会计政策、会计估计变更调整。
23、重大会计差错调整
公司本期无重大会计差错调整。
（四）税项
1、增值税：
按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算缴纳；
根据《财政部、国家税务总局关于钢坯等钢铁初级产品停止执行出口退税的通知》财税[2005]57号，从2005年4月1日起报关出口的钢坯停止执行出口退税。根据《财政部、国家税务总局关于降低钢材产品出口退税率的通知》财税_[2005] 73号，从2005年5月1日起报关出口的热板出口退税率下调为11%。
2、城市维护建设税：按实际缴纳的增值税额7%计算缴纳。
3、企业所得税：按应纳税所得额的33%计算缴纳。
4、房产税：按房屋建筑物原值扣除30%后余额的1.2%缴纳。
5、其他税项：按税法对有关税项的规定计算、缴纳。
（五）控股子公司和合营企业
无。
（六）会计报表主要项目注释
下列所披露的会计报表数据，除特别注明之外，“期初”或“年初”系指2005年12月31日，“期末”系指2006年6月30日，“本期”系指2006年1月1日至6月30日，“上期”或“上年同期”系指2005年1月1日至6月30日。
1、货币资金
单位：人民币元
项 目 2006年6月30日 2005年12月31日
现 金 15,232.38 19,839.86
银行存款 1,237,632,589.67 1,412,402,896.78
其他货币资金 575,109,047.31 485,090,047.31
合 计 1,812,756,869.36 1,897,512,783.95
期末货币资金中外币余额如下：
2006年6月30日
外币名称 外币金额 汇率 折合人民币
美元 40,834.26 7.9956 326,494.41
港币 199,243.97 1.0294 205,101.74
合 计 531,596.15

2005年12月31日
外币名称 外币金额 汇率 折合人民币
美元 63,754.22 8.0702 514,509.31
港币 250,522.03 1.0403 260,618.07
合 计 775,127.38
其他货币资金主要为定期存款。
2、应收票据
截止2006年6月30日应收票据余额454,902,079.05元。无票据抵押、票据贴现情况。
关联企业往来余额见附注(七)。
3、应收账款
单位：人民币元
2006年6月30日
账 龄 金 额 % 坏账准备
1年以内 106,972,660.42 76.77
1—2年 0.00
2—3年 - -
3年以上 32,360,995.04 23.23 32,360,995.04
合 计 139,333,655.46 100.00 32,360,995.04

2005年12月31日
账 龄 金 额 % 坏账准备
1年以内 22,911.26 0.07 -
1—2年 - - -
2—3年 - - -
3年以上 32,360,995.04 99.93 32,360,995.04
合 计 32,383,906.30 100.00 32,360,995.04
截至2006年6月30日，无持有本公司5%以上股份的股东单位的欠款。
应收账款（净值）期末较期初增加，主要是本期出口款项未结算收回所致。
本年度无实际冲销的应收账款。由于1年以内的应收账款周转率高，回收情况良好，本公司董事会认为，该等应收账款不存在重大的回收风险，根据本公司会计政策无须计提坏账准备。
关联企业往来余额见附注(七)。
公司应收账款前五名欠款合计122,166,219.92元，占应收账款期末余额的88%。
4、其他应收款
单位：人民币元
2006年6月30日
账 龄
金 额 % 坏账准备
1年以内 47,280,718.88 92.83
1—2年 192,830.00 0.38 9,641.50
2—3年 0.00
3年以上 3,459,547.38 6.79 1,424,257.38
合 计 50,933,096.26 100.00 1,433,898.88

2005年12月31日
账 龄
金 额 % 坏账准备
1年以内 11,431,611.36 75.79 -
1—2年 192,830.00 1.28 9,641.50
2—3年 - - -
3年以上 3,459,547.38 22.93 1,424,257.38
合 计 15,083,988.74 100.00 1,433,898.88
截至2006年6月30日，其他应收款中持本公司5%以上股份的股东单位—本钢集团公司欠款21,333.00元。
本年度公司无实际冲销的其他应收款。
关联企业往来余额见附注(七)。
对账龄在三年以上的其他应收款中可完全收回的如下款项，本公司不计提坏账准备：本公司通过本溪市财政局取得日本政府贷款所支付的贷款保证金1,740,000元；中国人保本溪支公司长效还本家庭财产保险款295,290元，合计2,035,290元。
公司其他应收款前五名欠款合计48,690,322.10元，占其他应收款期末余额的96%。
5、预付账款
单位：人民币元
2006年6月30日
账 龄
金 额 %
1年以内 837,796,299.28 97.25
1—2年 23,723,978.31 2.75
2—3年
3年以上
合 计 861,520,277.59 100.00

2005年12月31日
账 龄
金 额 %
1年以内 1,047,861,601.54 97.79
1—2年 23,723,978.31 2.21
2—3年 - -
3年以上 - -
合 计 1,071,585,579.85 100.00
截至2006年6月30日，公司向本钢集团公司预付购买原材料、备品备件、能源动力及设备工程等款项768,029,008.09元（2005年12月31日余额为998,905,966.98元）。
关联企业往来余额见附注(七)。
公司预付账款前五名欠款合计806,334,535.57元，占预付账款的94%。
6、存货
单位：人民币元
2006年6月30日
项 目
金 额 跌价准备
原材料及主要材料 13,003,795.07
半成品 646,148,800.05 9,600,000.00
修理备用件 284,344,068.31 15,367,093.55
产成品 430,684,698.96
合 计 1,374,181,362.39 24,967,093.55

2005年12月31日
项 目
金 额 跌价准备
原材料及主要材料 7,109,578.30 -
半成品 544,873,239.84 9,600,000.00
修理备用件 223,054,762.81 15,367,093.55
产成品 240,557,115.72 -
合 计 1,015,594,696.67 24,967,093.55
公司存货跌价准备按期末资产账面成本与可变现净值差额计提，主要是本公司根据《企业会计制度》的要求，对下属的初轧厂由于连铸工程投产而不需使用的备品备件之预计不可回收金额计提的跌价准备15,367,093.55元，一年以上长时间无销售的半成品计提跌价准备9,600,000.00元。
7、待摊费用
单位：人民币元
项 目 2005年12月31日 本期增加 本期摊销 2006年6月30日
取暖费 - 3,183,551.93 270,683.09 2,912,868.84
合 计 - 3,183,551.93 270,683.09 2,912,868.84
8、固定资产及累计折旧
单位：人民币元
项目 期初数 本期增加
固定资产原值
房屋建筑物 1,278,779,993.08 31,124,835.44
机械设备 5,063,949,626.48 16,820,156.33
运输及其他设备 41,134,685.46 -6,517,368.01
合 计 6,383,864,305.02 7,787,311.10
累计折旧 期末数 本期增加
房屋建筑物 436,969,850.70 32,916,496.99
机械设备 3,063,480,452.58 385,311,837.73
运输及其他设备 16,543,604.33 5,832,680.57
合 计 3,516,993,907.61 424,061,015.29
减值准备 -
净 值 2,866,870,397.41 -416,273,704.19

项目 本期减少 期末数
固定资产原值
房屋建筑物 1,309,904,828.52
机械设备 5,047,129,470.15
运输及其他设备 400,000.00 34,217,317.45
合 计 400,000.00 6,391,251,616.12
累计折旧 本期减少 期末数
房屋建筑物 469,886,347.69
机械设备 3,448,792,290.31
运输及其他设备 253,723.93 22,122,560.97
合 计 253,723.93 3,940,801,198.97
减值准备
净 值 146,276.07 2,450,450,417.15
本期购入固定资产9,533.33元。本期从在建工程转入固定资产7,777,777.77元。其余增加数为固定资产重分类。
期末无固定资产对外抵押、担保情况。
期末公司无融资租入固定资产，无经营性租出固定资产。
9、在建工程
单位：人民币元
2005.12.31
金额 其中：利
项目名称 预算数 息资本化
及汇兑损
益
3#加热炉 -
78,000,000 5,413,040.65
4#转炉 875,870,000 144,645,369.00 -
-
后续改造 210,930,000 120,741,196.22
磨床改造 -
9,100,000 6,504,216.02
空压机站 8,000,000 7,824,220.99 -
工程物资 -
- 51,929,375.37
1#-3#转炉余热锅炉
650,000.00 -
改造
矩形坯 -
263,686,100 45,257,269.75
喷号空压机 -
5,385,240.87
连轧食堂楼 120,000.00 -
支承辊拆装机 -
204,157.61
零购
合计 388,674,086.48 -

本期转入固定
项目名称 本期增加
资产
3#加热炉
0.00
4#转炉 19,384,785.09
后续改造 2,308,043.69
磨床改造
3,111,111.12 7,777,777.77
空压机站 271,408.24
工程物资
2,715,303.91
1#-3#转炉余热锅炉
0.00
改造
矩形坯
141,039,236.69
喷号空压机
251,709.41
连轧食堂楼 60,000.00
支承辊拆装机
45,000.00
零购 53,846.14
合计 169,240,444.29 7,777,777.77

2006.6.30
金额 其中：利息资
资金
项目名称 本化及汇兑
来源
损益
3#加热炉
5,413,040.65 自筹
4#转炉 164,030,154.09 自筹

后续改造 123,049,239.91 自筹
磨床改造
1,837,549.37 自筹
空压机站 8,095,629.23 自筹
工程物资
54,644,679.28 自筹
1#-3#转炉余热锅炉
650,000.00 自筹
改造
矩形坯
186,296,506.44 自筹
喷号空压机
5,636,950.28 自筹
连轧食堂楼 180,000.00 自筹
支承辊拆装机
249,157.61 自筹
零购 53,846.14 自筹
合计 550,136,753.00
本期公司在建工程、无利息费用资本化。
本期在建工程净值较年初增加，主要是：本公司矩形坯工程增加。
10、短期借款
单位：人民币元
借款类别 2006年6月30日 2005年12月31日
担保借款 75,000,000.00 20,000,000.00
合 计 75,000,000.00 20,000,000.00
明细如下：
单位：人民币元
贷款单位 币种 原币 年利率
中国银行 人民币 20,000,000.00 5.58%
中国银行 人民币 55,000,000.00 5.58%
合 计 75,000,000.00

贷款单位 期限 折合人民币 方式
中国银行 2005.12.31~2006.12.30 20,000,000.00 担保
中国银行 2006.1.4~2007.1.4 55,000,000.00 担保
合 计 75,000,000.00
公司上述短期借款均由本钢集团公司提供担保。
转三