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国药一致(000028):会计师事务所履职情况评估报告
| 时间：2026年04月01日 21:21:24 中财网 |
关于会计师事务所履职情况评估报告
国药集团一致药业股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所(特殊普通合伙)（以下简称“天健”）作为公司2025年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健2025年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为天健在资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件
1.机构基本信息
| 事务所名称 | 天健会计师事务所（特殊普通合伙） | ||
| 成立日期 | 2011年7月18日 | 组织形式 | 特殊普通合伙 |
| 注册地址 | 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路128号 | ||
| 首席合伙人 | 钟建国 | 2025年末合伙人数量 | 250人 |
| 2025年末执业 人员数量 | 注册会计师 | 2,363人 | |
| 签署过证券服务业务审计报告的注册会计 师 | 954人 | ||
| 2024年（经审 计）业务收入 | 业务收入总额 | 29.69亿元 | |
| 审计业务收入 | 25.63亿元 | ||
| 证券业务收入 | 14.65亿元 | ||
| 2024年上市公 司（含A、B股） 审计情况 | 客户家数 | 756家 | |
| 审计收费总额 | 7.35亿元 | ||
| 涉及主要行业 | 制造业，信息传输、软件和信息技术服 务业，批发和零售业，水利、环境和公 共设施管理业，电力、热力、燃气及水 生产和供应业，科学研究和技术服务业， 农、林、牧、渔业，文化、体育和娱乐 业，建筑业，房地产业，租赁和商务服 务业，采矿业，金融业，交通运输、仓 储和邮政业，综合，卫生和社会工作等 | ||
| 本公司同行业上市公司审计客户家数 | 18 |
天健具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险。截至2025年末，累计已计提职业风险基金和购买的职业保2
险累计赔偿限额合计超过 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
天健近三年存在执业行为相关民事诉讼，在执业行为相关民事诉讼中存在承担民事责任情况。天健近三年因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责任的情况如下：
| 原告 | 被告 | 案件时间 | 主要案情 | 诉讼进展 |
| 投资者 | 华仪电 气、东海 证券、天 健 | 2024年3 月6日 | 天健作为华仪电气2017 年度、2019年度年报审计 机构，因华仪电气涉嫌财 务造假，在后续证券虚假 陈述诉讼案件中被列为共 同被告，要求承担连带赔 偿责任。 | 已完结（天健需在 5%的范围内与华仪 电气承担连带责 任，天健已按期履 行判决） |
3.诚信记录
天健近三年（2023年1月1日至2025年12月31日）因执业行为受到行政处罚4次、监督管理措施18次、自律监管措施13次，纪律处分5次，未受到刑事处罚。112名从业人员近三年因执业行为受到行政处罚15人次、监督管理措施63人次、自律监管措施42人次、纪律处分23人次，未受到刑事处罚。
二、执业记录
1.基本信息
2025年年报审计项目组基本信息如下：
项目合伙人及签字注册会计师：邓华明，2012年起成为注册会计师，2008年开始从事上市公司审计，2012年开始在天健执业，2024年起为本公司提供审签字注册会计师：曾祥胜，2021年起成为注册会计师，2016年开始从事上市公司审计，2021年开始在天健执业，2024年起为本公司提供审计服务；近三年签署或复核3家上市公司审计报告。
项目质量复核人员：叶贤斌，2008年起成为注册会计师，2004年开始从事上市公司审计，2008年开始在天健执业，2024年起为本公司提供审计服务；近三年签署或复核8家上市公司审计报告。
2.诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
3.独立性
天健及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员不存在可能影响独立性的情形。
三、质量管理水平
1、项目咨询
2025年年度审计过程中，天健就公司重大会计审计事项与两所专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
2、意见分歧解决
天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025年年度审计过程中，天健就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3、项目质量复核
审计过程中，天健实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
4、项目质量检查
天健质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
5、质量管理缺陷识别与整改
天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成完整、全面的质量管理体系。2025年年度审计过程中，天健勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
2025年年度审计过程中，天健针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、资产减值、金融工具、合并报表、关联方交易等。
天健全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。天健制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
天健配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。
六、2025年度会计师事务所履职情况
2025年12月31日，本公司与天健签订了2025年度审计业务约定书（以下简称“审计业务约定书”）。天健已经按照审计业务约定书，遵循中国注册会计师审计准则和其他执业规范及中国注册会计师职业道德守则，结合财政部对本公司年度财务决算的统一工作要求，对本公司2025年度财务报表及2025年12月31日的财务报告内部控制的有效性进行了审计，出具了审计报告；同时对控股股东及其他关联方占用资金情况执行了相关鉴证的工作，并出具了鉴证报告。在执行审计及其他鉴证工作的过程中，天健与本公司治理层和管理层进行了必要的沟通。
七、评估结论
经评估，本公司认为，天健在资质条件、执业记录、人力及其他资源配备等方面合规有效。天健作为本公司2025年度的审计机构，认真履行其审计职责，能够独立、客观、公正地评价公司财务状况和经营成果，表现出良好的职业操守和专业能力。
特此报告。
国药集团一致药业股份有限公司
董事会
2026年4月2日
中财网