[年报]锡业股份2006年年度报告(三）

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接(二)
云南锡业股份有限公司2006年年度报告(三)

云南锡业股份有限公司 2006年年度报告
股东权益增减变动表
会企01表附表2
编制单位：云南锡业股份有限公司 2006年度 单位：人民币元
项目 行次 本年数 上年数
一、股本：
年初余额 1 536,856,000.00 536,856,000.00
本年增加数 2
其中：资本公积转入 3
盈余公积转入 4
利润分配转入 5
新增股本 6
本年减少数 7
年末余额 8 536,856,000.00 536,856,000.00
二、资本公积：
年初余额 9 539,448,979.51 539,018,008.60
本年增加数 10 269,516.13 430,970.91
其中：股本溢价 11
其他资本公积 12 269,516.13 430,970.91
本年减少数 13 3,625,300.00
其中：转增股本 14
年末余额 15 536,093,195.64 539,448,979.51
三、法定和任意盈余公积：
年初余额 16 138,660,221.43 96,694,908.58
本年增加数 17 81,854,810.83 41,965,312.85
其中：从净利润中提取数 18 36,232,842.42 41,965,312.85
其中：法定盈余公积 19 24,155,228.28 27,995,032.88
任意盈余公积 20 12,077,614.14 13,970,279.97
法定公益金转入数 21 45,621,968.41
本年减少数 22
其中：弥补亏损 23
转增股本 24
分派现金股利 25
分派股票股利 26
年末余额 27 220,515,032.26 138,660,221.43
其中：法定盈余公积 28 158,345,520.59 88,568,323.90
企业发展基金 29
四、法定公益金：
年初余额 30 45,621,968.41 31,624,451.97
本年增加数 31 13,997,516.44
其中：从净利润中提取数 32 13,997,516.44
本年减少数 33 45,621,968.41
其中：集体福利支出 34
年末余额 35 - 45,621,968.41
五、未分配利润：
年初未分配利润 36 447,516,011.51 325,764,034.66
本年净利润（净亏损以“－”号填列） 37 212,579,195.18 285,086,006.14
本年利润分配 38 170,446,842.42 163,334,029.29
年末未分配利润（未弥补亏损以“－”号填列） 39 489,648,364.27 447,516,011.51
单位负责人：皇甫智伟 主管会计工作负责人：杨奕敏 会计机构负责人：左俊 编制日期：2007年2月10日
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云南锡业股份有限公司 2006年年度报告
应交增值税明细表
会企01表附表3
编报单位：云南锡业股份有限公司 2006年度 单位：人民币元
项目 行次 本年数 上年数
一、应交增值税： 1
1、年初未抵扣数（以“-”号填列） 2 -639,470.26 -7,953,582.84
2、销项税额 3 608,748,273.01 525,705,869.98
出口退税 4 114,374,499.81 107,065,716.46
进项税额转出 5 135,805,389.14 97,008,476.60
转出多交增值税 6
3、进项税额 7 563,199,640.85 481,052,918.92
已交税金 8 -
减免税款 9 -
出口抵减内销产品应纳税额 10 114,348,712.19 86,675,494.73
转出未交增值税额 11 200,585,641.21 154,737,536.81
4、期末未抵扣数（以“-”号填列） 12 -19,845,302.55 -639,470.26
二、未交增值税 13 -
1、年初未交数（多交数以“-”号填列） 14 12,144,523.89 1,210,481.30
2、本年转入数（多交数以“-”号填列） 15 200,585,641.21 154,737,536.81
3、本年已交数 16 180,572,512.03 143,803,494.22
4、年末未交数（多交数以“-”号填列） 17 32,157,653.07 12,144,523.89
单位负责人：皇甫智伟 主管会计工作负责人：杨奕敏 会计机构负责人：左俊 编制日期：2007年2月10日
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云南锡业股份有限公司 2006年年度报告
利润表附表
净资产收益率和每股收益计算表
编制单位：云南锡业股份有限公司 2006年度
项 报告期利润 2006年度 2005年度
目
全面摊薄 41.88% 41.31%
主营业务利润 加权平均 42.80% 45.08%
净 全面摊薄 15.08% 20.23%
资 营业利润 加权平均 15.41% 21.34%
产
收 全面摊薄 12.04% 16.69%
益
率 净利润 加权平均 12.30% 17.61%
全面摊薄 12.50% 17.24%
扣除非经常性损益后的净利润 加权平均 12.78% 18.19%
全面摊薄 1.3776 1.3142
主营业务利润 加权平均 1.3776 1.3142
全面摊薄 0.4958 0.6435
每 营业利润 加权平均 0.4958 0.6435
股
收 全面摊薄 0.3960 0.5310
益
净利润 加权平均 0.3960 0.5310
全面摊薄 0.4112 0.5484
扣除非经常性损益后的净利润 加权平均 0.4112 0.5484
单位负责人：皇甫智伟 主管会计工作负责人：杨奕敏 会计机构负责人：左俊 编制日期：2007年2月10日
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云南锡业股份有限公司 2006年年度报告
会计师事务所对差异调节表出具的“标准无保留意见”审阅报告：
关于云南锡业股份有限公司
新旧会计准则股东权益差异调节表的审阅报告
中和正信阅字(2007)第5--3号
云南锡业股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的云南锡业股份有限公司(以下简称“贵公司”)编制的新旧会计准则股东权益差异调节表(以下简称“差异调节表”)。按照《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》和“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”
(证监发[2006]136号，以下简称“通知”)的有关规定编制差异调节表是贵公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对差异调节表出具审阅报告。
根据通知的有关规定，我们参照《中国注册会计师审阅准则第2101号—财务报表审阅》的规定执行审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对差异调节表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员差异调节表相关会计政策和所有重要的认定、了解差异调节表中调节金额的计算过程、阅读差异调节表以考虑是否遵循指明的编制基础以及在必要时实施分析程序，审阅工作提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信差异调节表没有按照《企业会计准则38号—首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定编制。
此外，我们提醒差异调节表的使用者关注，如后附差异调节表中重要提示所述：差异调节表中所列报的2007年1月1日股东权益(新会计准则)与2007年度财务报告中所列报的相应数据可能存在差异。
中和正信会计师事务所有限公司 中国注册会计师：杨海峰
中国北京 中国注册会计师：鲍 琼
二○○七年二月十一日
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云南锡业股份有限公司 2006年年度报告
公司新旧会计准则股东权益差异调节表
单位：人民币元
项目 注释 项目名称 金额
2006年12月31日股东权益(现行会计准则) 1,765,700,902.10
1 三-1 长期股权投资差额 920,914.62
其中:同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额
其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额 920,914.62
2 拟以公允价值模式计量的投资性房地产
3 因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等
4 符合预计负债确认条件的辞退补偿
5 股份支付
6 符合预计负债确认条件的重组义务
7 企业合并
其中:同一控制下企业合并商誉的账面价值
根据新准则计提的商誉减值准备
8 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以及可供出售金融资产
9 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
10 金融工具分拆增加的权益
11 三-2 衍生金融工具 -1,213,159.63
12 三-3 所得税 5,540,393.84
13 其他
14 三-4 少数股东权益 7,309,398.35
2007年1月1日股东权益(新会计准则) 1,778,258,449.28
重 要 提 示
本公司已于2007年1月1日起开始执行财政部于2006 年颁布的《企业会计准则》
（以下简称“新会计准则”），目前本公司正在评价执行新会计准则对本公司财务状况、
经营成果和现金流量所产生的影响，在对其进行慎重考虑并参照财政部对新会计准则的
进一步讲解后，本公司在编制2007 年度财务报告时可能对编制“新旧会计准则股东权
益差异调节表”（以下简称“差异调节表”）时所采用相关会计政策或重要认定进行调整，
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云南锡业股份有限公司 2006年年度报告
从而导致差异调节表中所列报的2007年1月1日股东权益（新会计准则）与2007 年度财务报告中所列报的相应数据之间可能存在差异。
新旧会计准则股东权益差异调节表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
一、编制目的
公司于2007年1月1日起开始执行新会计准则。为分析并披露执行新会计准则对上市公司财务状况的影响，中国证券监督管理委员会于2006年11月颁布了“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”(证监发[2006]136号，以下简称“通知”)，要求公司按照《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定，在2006年度财务报告的“补充资料”部分以差异调节表的方式披露重大差异的调节过程。
二、编制基础
差异调节表系公司根据《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》第五条至第十九条和“通知”的有关规定，结合公司的自身特点和具体情况，以2006年度合并财务报表为基础，并依据重要性原则编制。
对于《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》第五条至第十九条中适用于本公司的情况，本差异调节表依据如下原则进行编制：
1、长期股权投资差额：除同一控制下的企业合并以外的其他采用权益法核算的长期股权投资，存在股权投资贷方差额的，应冲销贷方差额，调整留存收益，并以冲销贷方差额后的长期股权投资账面价值作为首次执行日的认定成本；存在股权投资借方差额的，应当将长期股权投资的账面价值作为首次执行目的认定成本。
2、衍生金融工具：对于未在资产负债表内确认、或已按成本计量的衍生金融工具，2007年1月1日公允价值与其账面价值的差额调增或调减留存收益；
3、所得税：增加递延所得税负债的，调减留存收益；增加递延所得税资产的，调增留存收益；
4、其他：需要编制合并财务报表的，公司应按照新会计准则调整少数股东权益，并在差异调节表中单列项目反映。”
三、主要项目附注
2006年12月31日股东权益(现行会计准则)金额取自公司按照现行《企业会计准
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云南锡业股份有限公司 2006年年度报告
则》和《企业会计制度》(以下简称“现行会计准则”)编制的2006年12月31日合并资产负债表。该报表业经中和正信会计师事务所审计，并于2007年2月11日出具了中和正信审字(2007)第5—25号的无保留意见审计报告。该报表相关编制基础和主要会计政策见本公司2006年度财务报告。
1、长期股权投资差额的贷方余额920,914.62元。
2、衍生金融工具
公司2006年度进行套期保值，由于不符合使用套期会计的条件，年末浮动亏损1,213,159.63元调减留存收益。
3、所得税
影响项目 递延所得税资产 递延所得税负债
减值准备计提 4,334,155.09
股权投资差额摊销 1,024,264.81
套期保值浮动盈亏 181,973.94
合计 5,540,393.84
4、少数股东权益7,309,398.35元。
根据新会计准则，少数股东权益应列示在所有者权益项目内。
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云南锡业股份有限公司 2006年年度报告
三、会计报表附注
云南锡业股份有限公司
2006年度会计报表附注
一、公司简介
云南锡业股份有限公司(以下简称“本公司”)，是1998年11月经云南省人民政府批准，云南省工商行政管理局核准登记注册，由云南锡业公司作为主要发起人，将其部份采矿、选矿、冶炼、深加工、销售部份的主要生产经营性净资产作为国有法人股投入，与个旧锡资工业公司、个旧锡都有色金属加工厂、个旧聚源工矿公司、个旧银冠锡工艺美术厂共同发起设立的股份有限公司。1999年10月获准发行人民币普通股13000万股，于2000年2月21日获准在深圳证券交易所上市挂牌交易。2006年2月份完成股权分置的改革，股票简称“锡业股份”，股票代码“000960”。
本公司的工商注册号为：5300001007672，营业范围为：有色金属及其矿产品，化工产品(不含管理商品)，非金属及其矿产品，建筑材料的批发、零售、代购、代销，进出口业务(按目录经营)，环境保护工程服务。劳务服务，技术服务，井巷掘进，有色金属深加工及其高新技术产品的开发、生产及自销，境外期货业务(凭许可证开展经营)。
本公司所处的是有色金属行业,是我国最大的锡生产、出口基地，锡的生产工艺技术居国内外领先水平，主要从事有色金属锡及其深加工产品的生产和销售业务；目前，本公司以精锡、锡铅焊料及其深加工系列主导产品为主，还生产铜、铅、铋、银、铟、锡合金、集成电路高精度锡球、锡材和锡化工产品共20多个系列300多个品种。主导产品“云锡牌”精锡、锡铅焊料是国优金奖产品，国际市场占有率达15.64%；主要产品精锡锭于1992年在英国伦敦金属交易所注册“YT”商标，系国际名牌产品。
二、主要会计政策、会计估计
1、会计准则和会计制度
本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其相关的补充规定。
2、会计年度
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
云南锡业股份有限公司 2006年年度报告
4、记账基础和计价原则
本公司记账基础为权责发生制原则，采用历史成本为计价原则。
5、外币业务核算方法
本公司发生外币经济业务时，按业务发生当月月初的外汇市场汇价折合为人民币入账，月末将外币账户余额按月末外汇市场汇价进行调整，差额作为汇兑损益，属于资本性支出的计入相关资产价值，属于收益性支出的计入当期财务费用。
6、现金等价物的确定标准
本公司将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资视为现金等价物。
7、短期投资核算方法
(1)短期投资计价，按实际支付的全部价款扣除已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息日期但尚未领取的利息入账。
(2)短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益冲减投资成本(如原来已经计入应收项目的，作为应收项目的收回)。处置短期投资所获得的价款减去短期投资的账面价值及已经计入应收项目但尚未收到的股利、利息后的余额，确认为投资收益或损失。
(3)短期投资的中期期末及年末计价采用成本与市价孰低原则，将市价低于成本的差额，计提短期投资减值准备，并单独核算。若已经确认减值损失的短期投资项目的价值又得以恢复，在原已确认的投资损失范围内转回。短期投资按单项计算提取减值准备。
8、坏账核算方法
本公司的应收款项(包括应收账款和其他应收款)的坏账损失核算采用“备抵法”，每季度末及年末按“账龄分析法”计提坏账准备，计提比例如下:
账龄 计提比例
一年以内 -
一至二年 5%
二至三年 10%
三年以上 30%
坏账确认标准:
(1)债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回的应收款项；
(2)债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征表明无法收回的应收款项；
(3)对符合上述标准之一的应收款项，根据公司的管理权限，单项坏账损失金额在10万元以内的，经公司经理会批准后核销；单项坏账损失金额超过10万元以上的，经云南锡业股份有限公司 2006年年度报告公司董事会批准后核销。
9、存货核算方法
本公司的存货包括原材料、燃料、备品备件、在产品及自制半成品、库存商品、低值易耗品、委托加工材料等。存货采用永续盘存制。原材料、燃料和库存商品、低值易耗品、委托加工材料按实际成本计价，领用原材料、燃料或发出库存商品时，按加权平均法进行核算；备品备件等均采用计划成本进行日常核算，月末通过分摊材料成本差异调整为实际成本。低值易耗品在领用时采用一次摊销法。
每季度末及年末在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损、全部或者部份陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部份，按成本与市价孰低原则分类计提存货跌价准备。
10、长期投资核算方法
(1)长期股权投资
①在取得长期股权投资时，按初始投资成本入账。初始投资成本按以下方法确定:
A、购入的长期股权投资，以实际支付的价款扣除已宣告发放但尚未领取的现金股利作为初始投资成本记账。
B、接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资，或以应收债权置换入的长期股权投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。涉及补价差的，按《企业会计准则——非货币性交易》的相关规定进行处理。
C、以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。涉及补价的，按《企业会计准则—非货币性交易》的相关规定进行处理。
D、通过行政划拨方式取得的长期股权投资，按划出单位的账面价值，作为初始投资成本。
长期股权投资收益的确认根据不同情况，分别采用成本法或权益法进行核算，对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，采用权益法核算。
②股权投资差额的处理
长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，分别情况进行会计处理:初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按规定的期限摊销计入损益；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，转入“资本公积—股权投资准备”处理。
云南锡业股份有限公司 2006年年度报告③处置股权投资时，将投资的账面价值与实际取得价款之间的差额，作为当期投资损益。
(2)长期债权投资
本公司的长期债权投资在取得时，以实际支付的价款扣除已到付息期但尚未领取的利息后的余额作为初始投资成本记账，其中发生的相关税费直接计入当期损益。债券投资溢价或折价的摊销方法:长期债券投资的初始投资成本减去已到付息期但尚未领取的债券利息、未到期债券利息和计入初始投资成本的相关税费,与债券面值之间的差额,作为债券溢价或折价；债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时摊销，债券投资溢价或折价的摊销方法采用实际利率法。债券投资收益按票面价值与票面利率按期计算确认利息收入。处置长期债权投资时，按实际取得的价款与长期债权投资账面价值之间的差额，作为当期投资损益。
(3)长期投资减值准备
长期投资减值准备按下列标准确认并计提:
①对有市价的长期投资根据下列迹象确定计提减值准备:
A、市价持续2年低于账面价值；
B、该项投资暂停交易1年或1年以上；
C、被投资单位当年发生严重亏损；
D、被投资单位持续2年发生亏损；
E、被投资单位进行清理整顿、清算或出现其他不能持续经营的迹象。
②对无市价的长期投资根据下列迹象确定计提减值准备:
A、影响被投资单位经营的政治或法律环境的变化，如税收、贸易等法规的颁布或修订，可能导致被投资单位出现巨额亏损；
B、被投资单位所供应的商品或提供的劳务因产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化；
C、被投资单位所在行业的生产技术等发生重大变化，被投资单位已失去竞争能力，从而导致财务状况发生严重恶化，如进行清理整顿、清算等；
D、有证据表明该项投资实质上已经不能再给企业带来经济利益的其他情形。
长期投资减值准备的计提，在年末对长期投资项目逐项进行检查，对存在上述迹象的长期投资，按长期投资分项目账面价值的一定比例计提减值准备，计入当期损益。
11、委托贷款的核算方法
委托贷款按实际委托贷款金额入账。期末按规定利率计算确认利息收入，当计提的云南锡业股份有限公司 2006年年度报告利息到期不能收回时，停止计息并冲回原已计提的利息。
年末若有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额的，按可收回金额低于委托贷款本金的差额计提委托贷款减值准备。
12、固定资产及折旧的核算方法
(1)固定资产为使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在人民币2000元以上，并且使用年限超过两年的也作为固定资产。
(2)固定资产按实际成本计价。取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。
(3)固定资产折旧采用平均年限法按分类折旧率计提，各类固定资产的类别、估计经济使用年限、预计残值率和年折旧率分别如下:
资产类别 折旧年限(年) 年折旧率(%) 净残值率(%)
一、机器设备
1、机械设备 20 4.75 5
2、动力设备 22 4.32 5
3、运输设备 13 7.31 5
4、化工专用设备 17 5.65 4
(含冶金炉窑)
5、矿山专用设备 17 5.65 4
6、其他设备 15 6.33 5
二、房屋及建筑物
1、易腐蚀生产用房 30 3.20 4
2、一般生产用房 45 2.13 4
3、建筑物、构筑物 35 2.74 4
(4)固定资产减值准备:中期期末及年末，对固定资产逐项进行检查，如果固定资产市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值，则对可收回金额低于账面价值的部份计提固定资产减值准备。
13、在建工程核算方法
在建工程按各项工程实际发生的支出核算。在建工程在达到预定可使用状态前，为该工程所发生的专门借款的费用和汇兑差额计入该工程成本。
在建工程减值准备。中期期末及年末，对在建工程进行全面检查，对长期停建并且预计在未来三年内不重新开工的；所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并云南锡业股份有限公司 2006年年度报告且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；其他足以证明在建工程已经发生减值的情形，按单项在建工程发生的减值金额提取在建工程减值准备。
14、借款费用会计处理方法
借款费用指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均于发生当期确认为费用，直接计入当期的财务费用。
为购建固定资产而专门借入的款项所发生的借款费用，按以下规定处理:
(1)通过发行债券筹集资金专项用于购建固定资产的，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前的，将发生金额较大的发行费用直接计入所购建的固定资产成本；发生金额较小的发行费用，直接计入当期财务费用。
(2)安排专门借款而发生的除发行费用和银行借款手续费以外的辅助费用，如果金额较大的，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时计入所购建固定资产的成本；在达到预定可使用状态后发生的辅助费用，直接计入当期财务费用。
(3)为购建某项固定资产而借入的专门借款所发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额应当开始资本化时，应在同时满足以下三个条件，即资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
(4)资本化期间借款费用资本化金额的计算方法如下:
每一会计期间利 至当期末止购建固定资产累计支出加
= × 资本化率
息资本化金额 权平均数
累计支出加权平 每笔资产支 每笔资产支出实际占用的天数
= ×∑( )
均数 出金额 会计期间涵盖的天数
15、无形资产计价和摊销方法
(1)无形资产的计价
无形资产在取得时，按实际成本计价。取得时的实际成本按以下方法确定:
①购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本。
②投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际成本。
③接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入的无形资产，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按《企业会计准则——非货币性交易》的相关规定进行处理。
④以非货币性交易换入的无形资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按《企业会计准则——非货币性交易》的相关规定进云南锡业股份有限公司 2006年年度报告行处理。
⑤接受捐赠的无形资产，按以下规定确定其实际成本:
A、捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本。
B、捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本:
a、同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。
b、同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本。
⑥自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、律师费等费用，作为无形资产的实际成本。在研究与开发过程中发生的材料费、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金、借款费用等，直接计入当期损益。
(2)无形资产的摊销
本公司无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入当期损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定:
①合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不超过合同规定的受益年限；
②法律规定了有效年限但合同没有规定受益年限的，摊销年限不超过法律规定的有效年限；
③合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不超过两者中的较短者；
④如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限，摊销年限不超过10年。
(3)无形资产减值准备
中期末及年末对无形资产逐项进行检查，对预计可收回金额低于其账面价值的无形资产，按预计可收回金额低于其账面价值的差额，提取资产减值准备。
无形资产减值准备的确认标准:
①某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
②某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；
③某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部份使用价值；
云南锡业股份有限公司 2006年年度报告④其他足以证明某项无形资产已经发生了减值的情形。
(4)无形资产预期不能带来经济利益时，将无形资产的账面价值予以转销。无形资产预期不能带来经济利益的情形主要包括:
①该无形资产已被其他新技术所替代，且不能带来经济利益；
②该无形资产不再受法律的保护，且不能带来经济利益。
16、收入确认原则
(1)商品销售
在商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。
(2)提供劳务
①在同一年度内开始并完成的，按完成劳务确认收入；
②对于跨年度的劳务，按完工百分比法即在劳务合同的总收入、劳务的完工程度能够可靠地确定，与交易相关的经济利益能够流入，劳务总收入和总成本能够可靠地计量时，确认劳务收入。
(3)让渡资产使用权而发生的收入
①让渡现金使用权发生的利息收入，按使用现金的时间和适用利率计算确定；
②转让无形资产(如商标权、专利权、专营权、软件、版权)等资产的使用权而形成的使用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。
③上述收入的确定应同时满足:
A、与交易相关的经济利益能够流入本公司；
B、收入的金额能够可靠地计量。
17、所得税的会计处理方法
本公司所得税的会计处理采用应付税款法。
18、合并财务报表的编制方法
(1)合并范围
①本公司拥有其过半以上(不包括半数)权益性资本的下属企业；
②通过与被投资企业投资者达成协议，持有被投资企业半数以上表决权；
③根据章程或协议，有权控制被投资企业的财务和经营政策，有权任免董事会等类似权力机构半数以上成员；
④在被投资企业董事会等类似权力机构会议上有半数以上投票权。
云南锡业股份有限公司 2006年年度报告
(2)编制方法
以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其会计资料为依据，按照《合并会计报表暂行规定》合并会计报表。在编制会计报表时，如子公司的主要会计政策与母公司的会计政策不一致，则按母公司会计政策进行调整。
在合并会计报表时对下列事项进行抵消:
①本公司权益性投资与下属并表企业所有者权益中有关的部份；
②本公司与下属并表公司之间的债权与债务项目；
③本公司与下属并表公司之间未实现的内部销售；
④合并范围内各公司间的重大交易和往来账项均进行抵消。
(3)报告期内需要并表的下属公司
郴州云湘矿冶有限责任公司
云南锡业资源有限责任公司(YUNTINIC RESOURCES INC)。
个旧鑫龙金属有限责任公司
云南锡业锡化学品有限公司(中外合作经营)
云南锡业微电子材料有限公司(中外合资经营)
云南锡业郴州矿冶有限公司
新加坡锡业私人有限公司
本公司及子公司采用的会计年度和会计政策一致,境外子公司的报表已按本公司执行的企业会计准则和《企业会计制度》及其相关的补充规定进行调整。
(4)本年度新增的纳入合并范围的子公司
公司名称 注册地 经营范围 持股比例 核算方式 合并范围
新加坡锡业私人有限
有色金属及矿
公司SingaporeTin 新加坡 42% 权益法 纳入
产品等
IndustriesPte.Ltd
该公司是由本公司的境外全资子公司云南锡业资源有限责任公司(YUNTINICRESOURCES INC)与新加坡KJT公司（40%）和自然人邱秀娟（18%）出资，于2005年12月在新加坡设立的有限公司，该公司的股东邱秀娟与本公司于2006年1月签属股权托管协议，自2006年1月起由本公司代为行使表决权，因此本公司将其纳入合并报表范围。
(5)境外子公司按母公司会计政策调整的相关内容如下：
SingaporeTinIndustriesPte.Ltd
云南锡业股份有限公司 2006年年度报告
Balance Sheet 资 产 负 债 表 2006-12-31
ASSETS（资产）
项目 期初$ 期末$ 会计政策调整数$ 期末(￥）
TotalCurrentAssets 流动资产合计 534,872.00 12,792,187.00 0 99,890,350.62
Non-currentassets 非流动资产
Property，Plantand 固定资产 5,248,237.00 14,098,850 1,915,893.00 95,133,056.33
Equipment：
减：累计折旧 251,776.00 1,966,043.25
固定资产净额 13,847,074.00 93,167,013.07
Intangibleassets 无形资产 818,312.00 6,389,952.91
Otherdebtor 其他债权 677,518.00 -
Investmentina 股权投资（对子公 -
subsidiarycompany 司）
TotalNon-current 非流动资产合计 5,925,755.00 14,665,386.00 1,915,893.00 99,556,965.99
assets
TotalAssets 资产合计 6,460,627.00 27,457,573.00 1,915,893.00 199,447,316.61
LIABILITIES ANDCAPITAL（负债及资本）
项目 期初$ 期末$ 会计政策调整数$ 期末(￥）
TotalCurrent 流动负债合计 3,807,493.00 25,655,127.00 - 200,333,190.20
Liabilities
Non-TotalCurrent 非流动负债合计 969,692.00 1,433,657.00 - 11,194,997.42
Liabilities
Equity： 权益：
ShareCapital 股本 2,000,000.00 2,000,000.00 16,121,600.00
Revaluation 重新计价增加权 1,915,893.00 1,915,893.00 -
reserver 益部分
Accumulatedloss 累计亏损 -316,558.00 -3,547,104.00 -27,698,271.00
会计报表折算差 -504,200.00
TotalCapital 股本合计 1,683,442.00 368,789.00 1,915,893.00 -12,080,871.01
Toatl 负债及资本合计 6,460,627.00 27,457,573.00 1,915,893.00 199,447,316.61
Liabilities&Capital
注：将按公允价值计量模式计入的固定资产增加，同时增加权益的部分予以冲回。
三、税项
1、企业所得税
根据云南省地方税务局直属征收分局“云地税直征税字(2002)240号《关于云南锡业股份有限公司减按15%的税率征收企业所得税的批复》文件批准，从2002年7月1日起减按15%的税率征收企业所得税。
2、流转税
云南锡业股份有限公司 2006年年度报告
主要税(费)种 税率 计税依据
增值税 17%13% 应税销售额
营业税 5% 应税营业收入
城市维护建设税 7%5% 增值税、营业税的应纳税额
教育费附加 3% 增值税、营业税的应纳税额
资 源 税 锡原矿0.60元/吨、铜原矿1.30元/吨
3、地方教育费附加、印花税、房产税、车船使用税、代扣代缴个人所得税等按国家和地方规定征收比例计算缴纳。
四、合并会计报表主要项目注释 <金额单位:人民币元
1、货币资金
项目 年末数 年初数
现金 558,969.54 507,225.77
银行存款 369,263,217.29 263,716,564.01
其他货币资金 20,109.58 122,223.00
合计 369,842,296.41 264,346,012.78
注:(1)银行存款中含美元存款2,239,213.68美元，按12月31日中国人民银行公布的基准汇价1:7.8087元，折合人民币17,485,347.86元；
（2）银行存款中有三笔计60,000,000.00 元为本公司的一年期定期存单。
2、应收票据
票据种类 年末数 年初数
银行承兑汇票 78,379,016.47 36,763,342.06
注: 年末数比年初数增加了113.20 %,主要原因是部份银行汇票未结算。
3、应收账款
年末数 年初数
账龄 金额 比例% 坏账准备 计提 金额 比例% 坏账准备 计提
比例 比例
一年以内 299,932,583.03 97.43 212,958,419.03 95.82
一至二年 1,098,373.46 0.36 54,918.67 5% 1,760,915.60 0.79 88,045.78 5%
二至三年 52,741.12 0.02 5,274.11 10% 1,032,374.89 0.46 103,237.49 10%
云南锡业股份有限公司 2006年年度报告
三年以上 6,754,597.60 2.19 5,826,874.16 30% 6,504,047.73 2.93 5,599,745.29 30%
合计 307,838,295.21 100 5,887,066.94 222,255,757.25 100 5,791,028.56
净值 301,951,228.27 216,464,728.69
注:(1)无持有本公司5%(含5%)以上股份的股东单位欠款；
(2)三年以上应收账款中含难收回款项5,429,278.39元已全额计提准备金。
(3)欠款单位前五名金额为66,270,851.90，占应收账款余额的21.53% 。
(4)年末数较年初数增加88,486,499.58元,增加41.45%的原因是12月份发出商品增加,货款跨年才能收回影响所致。
4、其他应收款
年末数 年初数
账龄 金额 比例% 坏账准备 计提 金额 比例% 坏账准备 计提
比例 比例
一年以内 34,459,038.83 98.46 23,337,954.00 98.91
一至二年 319,113.35 0.91 15,955.67 5% 36,148.00 0.15 1,807.40 5%
二至三年 9,530.00 0.03 953.00 10% 9,530.00 0.04 953.00 10%
三年以上 209,872.21 0.60 62,961.66 30% 212,254.44 0.90 63,676.33 30%
合计 34,997,554.39 100 79,870.33 23,595,886.44 100 66,436.73
净值 34,917,684.06 23,529,449.71
注:（1）没有持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位欠款;
(2) 年末数较年初数增加了 48.40%，主要原因是期货保证金增加所至。
5、预付账款
年末数 年初数
帐龄 金额 比例％ 金额 比例％
一年以内 51,591,193.65 96.27 83,745,073.13 97.38
一至二年
三年以上 2,000,531.00 3.73 2,250,000.00 2.62
合计 53,591,724.65 100 85,995,073.13 100
注：年末数较年初数减少了32,403,348.48 元，减少 37.68%的主要原因是预付的购买原材料款在本期已结算所致。
云南锡业股份有限公司 2006年年度报告
6、存货及存货跌价准备
年末数 年初数
项目 金额 跌价准备 金额 跌价准备
原材料及备品备件 324,321,532.14 943,912.58 62,478,858.50 1,477,832.67
在产品及半成品 198,747,414.96 114,217,585.64
库存商品 436,356,958.07 185,632,257.52
合计 959,425,905.17 943,912.58 362,328,701.66 1,477,832.67
净值 958,481,992.59 360,850,868.99
注: 年末数比年初数增加了 597,631,123.60 元,增加165.62 %的主要原因为并表单位增加，产成品和原料储备周转量上升影响所致。
7、长期投资
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
合并价差 175,834,282.38 32,018,624.71 21,906,658.83 185,946,248.26
合计 175,834,282.38 38,734,928.71 28,622,962.83 185,946,248.26
合并价差
被投资单位名称 年初数 本年增加 本年摊销 本年减少 年末数
云南锡业资源有限责任
公司YUNTINIC -1,074,400.40 -153,485.78 -920,914.62
RESOURCESINC
深圳巨晖矿业投资公司 176,908,682.78 32,018,624.71 14,617,928.05 194,309,379.44
云南锡业郴州矿冶有限 194,309,538.04 7,442,375.16 186,867,162.88
公司
合计 175,834,282.38 226,328,162.75 21,906,817.43 194,309,379.44 185,946,248.26
本公司2005年及2006年2月收购“深圳巨晖矿业投资公司”的100%的股权，形成股权投资差额223,271,254.74元，按照规定十年摊销差额。本报告期内“深圳巨晖矿业投资公司”已注销，该公司原来持有的“云南锡业郴州矿冶有限公司（原为郴州裕丰矿业有限公司）”99％的股权改为本公司直接持有，本公司对“深圳巨晖矿业投资公司”的投资转为对“云南锡业郴州矿冶有限公司”的投资。
云南锡业股份有限公司 2006年年度报告
8、固定资产、累计折旧及固定资产减值准备
类别 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、房屋及建筑物 1,458,165,632.00 250,271,053.87 11,314,930.14 1,697,121,755.73
1、易腐蚀生产用房 104,044,936.62 29,129,251.95 4,643,435.03 128,530,753.54
2、一般生产用房 367,324,755.89 29,100,781.74 3,027,549.71 393,397,987.92
3、建筑、构筑物 986,795,939.49 192,041,020.18 3,643,945.40 1,175,193,014.27
固 二、机器设备 748,996,407.79 220,833,136.41 39,620,515.01 930,209,029.19
定 1、机械设备 215,650,394.97 70,821,632.88 8,018,188.65 278,453,839.20
资 2、动力设备 121,392,523.97 32,321,570.66 7,685,853.59 146,028,241.04
产 3、运输设备 45,079,566.19 7,302,925.23 1,050,337.62 51,332,153.80
原 4、化工专用设备 123,023,285.94 37,037,876.02 4,993,468.20 155,067,693.76
值 5、矿山专用设备 184,848,592.72 27,031,862.72 1,875,224.54 210,005,230.90
6、其他设备 59,002,044.00 46,317,268.90 15,997,442.41 89,321,870.49
合计 2,207,162,039.79 471,104,190.28 50,935,445.15 2,627,330,784.92
一、房屋及建筑物 329,198,151.06 40,487,166.38 4,154,145.75 365,531,171.69
1、易腐蚀生产用房 26,276,253.62 3,555,147.63 1,532,637.75 28,298,763.50
2、一般生产用房 98,078,117.16 9,105,259.62 1,123,634.52 106,059,742.26
3、建筑、构筑物 204,843,780.28 27,826,759.13 1,497,873.48 231,172,665.93
二、机器设备 230,120,589.31 42,163,386.38 17,822,074.95 254,461,900.74
累 1、机械设备 75,978,554.00 9,844,178.18 5,493,927.41 80,328,804.77
计 2、动力设备 32,627,390.68 5,106,627.97 5,148,680.64 32,585,338.01
折
旧 3、运输设备 10,833,380.09 3,876,979.10 681,861.16 14,028,498.03
4、化工专用设备 28,632,549.54 6,914,339.11 3,405,340.10 32,141,548.55
5、矿山专用设备 67,817,996.36 12,434,265.83 988,555.65 79,263,706.54
6、其他设备 14,230,718.64 3,986,996.19 2,103,709.99 16,114,004.84
合计 559,318,740.37 82,650,552.76 21,976,220.70 619,993,072.43
固定资产净值 1,647,843,299.42 388,453,637.52 28,959,224.45 2,007,337,712.49
一、房屋及建筑物 10,102,211.37 4,838,433.73 14,940,645.10
固 二、机器设备 7,238,277.11 195,404.84 7,042,872.27
定 1、机械设备 5,008,185.48 195,404.84 4,812,780.64
资 2、动力设备 341,125.58 341,125.58
产 3、运输设备 134,775.93 134,775.93
减 4、化工专用设备 202,354.97 202,354.97
云南锡业股份有限公司 2006年年度报告
值 5、矿山专用设备 1,319,424.25 1,319,424.25
准 6、其他设备 232,410.90 232,410.90
备 合计 17,340,488.48 4,838,433.73 195,404.84 21,983,517.37
固定资产净额 1,630,502,810.94 1,985,354,195.12
注:本年度内没有融资租入的固定资产，无抵押固定资产的情况；
9、在建工程
本年转出数 资金
工程项目 年初数 本年增加 完工转出 其他转出 年末数 来源
1、有机锡工程项目 205,953.61 390.00 206343.61 自筹
2、营销网络系统项目 3,258,290.00 4980.00 3,263,270.00 自筹
3、锡化工建设项目 36,517.00 10,144,391.41 9,931,349.00 249,559.41 自筹
4、采选分公司措施工程 794,510.41 28,187,316.66 28,561,393.07 420,434.00 自筹
5、冶炼分公司技改工程 23,626,561.38 59,003,431.68 82,544,893.06 85,100.00 自筹
6.化工材料分公司工程 6,154,885.00 6,154,885.00 自筹
7、大屯锡矿工程项目 30,505,770.00 30,505,770.00 自筹
8、屯选磨矿`检测项目 348,000.00 9,853,288.65 10,038,258.85 163,029.80 自筹
9、另星固定资产设备 37,407,110.57 37,407,110.57 自筹
10、云湘矿冶公司工程 359,880.96 337,880.96 22,000.00 自筹
11、驻外分公司办公房屋 2,910,474.39 408,473.97 3,318,948.36 自筹
12、卡房分公司技改工程 24,574,122.00 24,565,111.00 9,011.00 自筹
13、老厂分公司技改工程 632,486.00 39,283,400.73 39,801,136.03 114,750.70 自筹
14、锡化学品公司工程 19,143,689.31 63,563,428.69 82,707,118.00 自筹
15、微电子材料公司工程 271,709.04 271,709.04 自筹
16、云锡郴州公司工程 5,008,526.69 8,670,642.14 13,679,168.83 自筹
17、10万吨铅冶炼项目 5,381,390.00 5,381,390.00 自筹
18、锡博物馆建设项目 1,005,000.00 22,364,166.24 23,369,166.24 自筹
合计 56,970,008.79 346,138,777.74 359,343,467.51 43,765,319.02 自筹
注:上述建设工程项目在本年内不存在应计提在建工程减值准备的情况。
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